BMW 740i xDrive법인 + 렌트(장기렌트 또는 운영리스) [2]

 

 

법인 렌트(운영리스·장기렌트)에서 보증금(일명: 선수금/보증금) 20–30% + 선납(선수금) 0–10% 조합을 권해드리는 이유를 현금흐름·세무(비용처리)·금융비용(이자)·잔존가치/리스크 배분 관점에서 차근차근 설명할게요. 숫자 예시도 넣어 직관적으로 이해되도록 하겠습니다.

 

먼저 전제(예시 계산 조건) — 아래 계산은 이해를 돕기 위한 예시입니다.
차량가 = 176,000,000원, 계약기간 60개월, 연이율(대략) 5% 가정.
실제 대리점·리스사 조건, 이자율·VAT·세법 적용 방식은 달라질 수 있으니 최종 판단 전 세무/리스사 확인 권장.

 

1) 보증금·선납의 금융적 효과 — 월납입액(현금지출)을 낮춘다

보증금(또는 선수금)을 많이 넣으면 리스/할부로 실제 금융으로 계산되는 원금이 줄어들어 매월 납입액(리스료)이 크게 내려갑니다.

예시(위 전제 조건 기준)

• 보증금 0%일 때(전액 리스) 월납 ≈ 3,321,337원
• 보증금 30% (52,800,000원)일 때 월납 ≈ 2,324,936원

→ 월납이 약 996,401원 줄어듭니다. (이건 단순 이자·원금 상환 구조를 기준으로 한 예시 계산치)

핵심: 보증금이 많을수록 매월 현금유출이 줄고, 운영상 월별 현금흐름(현금 유동성)이 편해집니다.

2) 세무(비용처리) 관점 — ‘월 렌트료’와 ‘보증금’은 취급이 다르다

• 월 렌트료는 통상 영업비용(손금) 으로 인정됩니다. → 법인세 과세소득에서 차감 가능(절세효과).
• 보증금(담보성) 은 일반적으로 비용이 아니라 자산(환급 가능 자금 또는 대여금 성격) 으로 취급되거나, 계약 종료 시 되돌려받는 구조가 많습니다. → 바로 비용처리되지는 않습니다.

결과적으로:

• 보증금을 많이 넣으면 → 월 렌트료가 작아지고 → 그만큼 손비(월 비용)가 줄어듭니다.
• 손비가 줄면 세액공제(세금절감) 규모도 줄어들게 됩니다(세금 ‘타이밍’ 문제).

예시(위 숫자 기준, 단순화)

• 월납 차이 약 996,401원 → 법인세율 25% 가정 시 월 세금 절감 효과 차이 = 996,401 × 0.25 ≈ 249,100원
• 연간으론 약 ≈ 2,989,200원 만큼 세금면에서 덜 유리해집니다.

즉, 보증금을 늘리면 월현금출혈은 줄지만(현금흐름 개선), 그만큼 매달 비용(손비)으로 잡히는 금액이 줄어 세제상 이익(세금 절감)은 작아진다는 점을 이해해야 합니다.

3) 선납(선수금)은 또 다른 고려사항 — 이자·총 금융비용을 줄인다

• 선납(예: 선납 10~20%) 은 리스회사 입장에서 차감되는 원금이 줄어들기 때문에 총 이자비용(금융비용) 이 줄어들어 장기적으로 총지급액을 낮춥니다.
• 다만 선납금은 “미리 비용을 지불”하는 것이므로 기업의 단기 유동성(현금보유)을 감소시킵니다.
• 세무상으로는, 선납이 어떻게 회계 처리되는지(선급비용, 선수수익 등)에 따라 손비 반영시점이 달라질 수 있으므로 회계처리 방식 확인 필요.

4) 보증금(보증금 성격)과 ‘환급’ 문제 — 실제 비용이 아닐 수 있다

• 많은 장기렌트/리스 계약에서 보증금은 계약종료 시 반환되거나, 잔존가치 조정에 따라 일부 반환되지 않을 수 있습니다.
• 따라서 (a) 보증금이 ‘반환 가능’이면 사실상 사업성이 큰 비용은 아니고 단지 묶이는 현금이고, (b) 보증금이 ‘옵션구매·잔가 보증’으로 처리되면 반환되지 않을 수도 있어 계약서 확인이 중요합니다.

결론: 보증금이 “전액 환급”이면 실제 총비용(이자 포함)은 크게 변하지만 초기 현금 유출만 증가합니다.

5) 잔존가치·감가·리스료의 관계 — 옵션(사양)과 기간 영향

• 리스료는 (차량가 − 잔존가치) + 금융비용 으로 구성됩니다.
• 보증금·선납을 높이면 리스사가 회수해야 하는 금액이 줄어들고 → 월 리스료가 내려가며, 이는 실사용자(법인)의 월 비용 절감으로 직결됩니다.
• 그러나 옵션을 과다하게 넣으면 잔존가치가 떨어질 가능성(특히 특수 색상·후석 엔터 등) 이 있어 보증금으로 월료를 낮춰도 총비용 대비 효율이 떨어질 수 있습니다. (그래서 잔존가치 좋은 옵션만 권장)

6) 실무적/현실적 이유 — 왜 20~30% 보증금, 0~10% 선납을 권하나?

• 현금 유동성과 월비용의 균형: 보증금 20~30% 수준이면 월납을 상당히 줄여 운영상 자금 부담을 크게 경감시킵니다(위 예시에서 월 30~40% 절감). 반면 보증금을 50% 이상 넣으면 현금 묶임(기회비용)이 커짐.
• 세무 관점(비용처리)과 금융비용의 균형: 보증금을 너무 많이 넣으면 세부담 완화 측면(월 비용에 따른 손비 처리)에서 불리해질 수 있음. 반대로 보증금을 너무 적게 하면 월 리스료가 커서 매달 손비는 크지만 현금흐름 압박. 20–30%가 실무상 밸런스가 괜찮은 편입니다.
• 선납(0–10%) 은 총 금융비용(이자)을 줄이는 효과는 있으나, 과도한 선납은 유동성 부담을 키움 → 0~10% 선에서 이자 절감 효과와 유동성 유지의 균형이 좋습니다.

7) 기타 고려사항 (계약서·회계·세무 체크포인트)

1. 보증금 환급 여부: 계약종료시 전액 환급인지, 일부 상쇄(잔존가치 정산)인지 확인.
2. 선납 회계처리: 선급비용으로 처리되면 손비 반영 시점이 미뤄질 수 있음.
3. 리스의 회계처리(운영리스 vs 금융리스): 회계기준에 따라 자산·부채 인식 여부가 달라질 수 있음(리스 회계 기준 확인 필요).
4. VAT 처리: 렌트료에 포함된 VAT 환급 가능성(매입세액 공제) 여부를 리스사·세무사와 확인.
5. 잔존가치 위험 배분: 누가 잔존가치 리스크를 지는지(리스사 vs 법인)에 따라 보증금/선납 전략이 달라짐.

8) 정리 — 핵심 포인트 (짧게)

• 보증금 20–30%: 월 리스료를 크게 낮춰 월 현금지출(운영비) 완화 → 법인 운영상 유리. 단, 현금이 묶이므로 유동성 고려 필요.
• 선납 0–10%: 총 이자비용 절감(약간의 이자절감)이 가능하나 과다 선납은 기회비용 초래 → 소액 선납으로 이자 절감+유동성 유지가 효율적.
• 세무: 월 리스료가 손비로 인정되어 법인세를 낮추는 효과가 있으므로, 보증금(환급 가능)으로 월비용을 낮출 경우 세제상 혜택이 줄어드는 ‘타이밍’ 이슈가 발생함.
• 권장: 유동성·세무·리스 계약조건을 모두 고려해 보증금 20~30% + 선납 0~10% 가 실무상 균형이 좋아 권장되는 편.

📌 1. 법인은 ‘비용 처리’가 핵심

법인은 렌트료를 비용으로 처리해 법인세를 줄이는 것이 가장 중요해.

👉 월 렌트료가 크면 클수록 → 비용처리 금액이 늘어남 → 법인세 절감 극대화

하지만…

• 선납금을 너무 많이 넣으면?
  → 월 렌트료가 너무 줄어들어 비용 처리할 금액이 줄어버림

그래서 선납금은 0~10% 정도가 적정선이 되는 거야.

📌 2. 그럼 보증금 20~30%는 왜 좋은가?

보증금은 **돌려받는 돈(자산)**이라서 비용처리가 안 돼.

그런데 법인이 보증금을 넣는 이유는?

✔ 이유 1) 월 렌트료가 크게 떨어짐

보증금을 넣으면 선납금보다 훨씬 큰 폭으로 렌트료가 줄어.

→ 매달 나가는 비용(현금 흐름) 안정
→ 하지만 회계적으로는 비용처리는 렌트료만 됨

✔ 이유 2) 보증금은 ‘자산’이라 부담이 적음

선납금과 달리,
보증금은 계약 종료 시 100% 돌려받음(손실 없음)
→ 현금흐름 관리 측면에서 매우 안전

✔ 이유 3) 부채비율·재무제표 부담 ↓

월 렌트료가 낮아지면
→ 매달 지출이 줄어
→ 손익계산서 부담이 줄어
→ 재무비율 안정에 유리

그래서 법인은 보증금을 선호해.

📌 3. 결론: 가장 효율적인 조합이 왜 20~30% + 0~10%인가?

✔ 선납금 0~10%

• 비용 처리 효과 최대
• 세금 절감 극대화
• 월 렌트료 너무 떨어지지 않아 비용 처리량 유지

✔ 보증금 20~30%

• 월 렌트료 대폭 감소
• 재무 구조 안정
• 계약 종료 시 돌려받음 → 자산 안전
• 회계상 큰 부담 없음

→ 비용처리(선납 최소), 재무 안정(보증금 중간), 유동성 유지
이 모든 조건을 만족하는 ‘골든 조합’이 바로 **보증금 20~30% + 선납 0~10%**야.

 

✅ 1. 법인 렌트비는 100% 비용처리 가능

법인은 업무용 차량 1대당 렌트비 전액을 비용처리할 수 있어.

즉,
렌트료가 높을수록 법인세 절감액이 커짐.

❗ 하지만 보증금/선납금을 많이 넣으면 무슨 일이 생길까?

✔ 보증금·선납금을 많이 넣으면 → 월 렌트료가 낮아짐

월 렌트료가 낮아지면?
→ 비용처리 금액(=절세액)도 줄어듬

즉, 보증금을 너무 많이 넣으면 “현금은 묶이는데” 절세효과는 줄어드는 구조.

📌 2. 실제 계산 예시 (BMW 740i 기준)

기준 조건

• 차량가 : 176,000,000원
• 렌트기간 : 60개월
• 월렌트료(선납금 30%) : 1,615,480원 (VAT 포함)
  ➡ 법인은 VAT 10% 환급 불가(단순 비용 처리)

🔍 Case 1) 선납금·보증금 없이 렌트(0%)

월 렌트료는 상승하지만 → 비용처리가 커짐

(예시) 만약 렌트료가 1,900,000원이라면:

• 연 렌트료 = 1,900,000 × 12 = 22,800,000원
• 5년 총 렌트료 = 114,000,000원
• 전액 비용처리

✔ 법인세(24.2%) 절세효과:
114,000,000 × 24.2% = 27,588,000원 절세

🔍 Case 2) 선납금 30% 넣은 현재 견적

• 선납금 : 52,800,000원
• 월 렌트료 : 1,615,480원
• 연 렌트료 = 1,615,480 × 12 = 19,385,760원
• 5년 렌트료 = 96,928,800원
  ✔ 법인세 절세효과:
  96,928,800 × 24.2% = 23,470,777원 절세

🔥 비교 정리

구분선납 0%선납 30%

월 렌트료	높음	낮음
총 렌트료	큼	작음
비용처리 가능액	큼	작음
법인세 절세효과	27.5M	23.4M

➡ 선납 많이 넣을수록 절세효과는 줄어든다.

🧩 3. 그래서 법인은 왜 “보증금 20–30%, 선납금 0–10%”가 최적인가?

✔ 이유 1: 렌트료를 너무 낮추면 법인세 절세가 줄어듦

그래서 선납금은 적게 넣는 것이 유리함.

✔ 이유 2: 보증금은 손실 없이 돌려받는 ‘예치금’

• 보증금은 계약 종료 시 100% 반환
• 선납금은 환불 안 됨(비용이 아님)
  ➡ 법인은 보증금으로 월 렌트료만 조금 낮추고, 선납금은 최소로 두는 것이 현금흐름도 좋고 절세도 좋음.

✔ 이유 3: 보증금 20~30%가 가장 ‘이자 대비 효율적’

보증금을 너무 많이 넣으면
→ 월 렌트료가 크게 줄지 않는데
→ 묶인 현금이 너무 많아져 비효율적.

🎯 결론

🔥 법인 최적 조합

• 보증금 20~30% (돌려받는 돈)
• 선납금 0~10% (비용처리 안 되고 환불 불가)

왜?

✔ 월 렌트료가 적당히 유지 → 비용처리 금액 최대화
✔ 기업 현금흐름 유지
✔ 총 세금절감액 극대화