디지털 자산이 대중화되면서 비트코인, 이더리움, NFT 같은 자산의
세금 문제가 점점 현실적인 이슈가 되고 있습니다.
특히 사망 이후 발생하는 상속세, 거래 과정에서의 양도소득세,
그리고 이를 어떻게 신고해야 하는지에 대한 정보는
대부분의 사용자들에게 아직 생소합니다.
이 글에서는 한국 기준을 중심으로
디지털 자산의 세금 처리 방식과 신고 방법을 쉽게 설명합니다.
목차
- 디지털 자산도 세금 대상인가?
- 상속세: 사망 시 디지털 자산의 세금 처리
- 양도소득세: 거래 시 과세 구조
- 증여 시 세금 문제
- NFT의 세금 처리 방식
- 세금 신고를 위한 준비물과 절차
1. 디지털 자산도 세금 대상인가?
답은 **“그렇다”**입니다.
국세청은 2021년부터 디지털 자산을
재산적 가치가 있는 자산 → 과세 대상으로 명시했습니다.
| 비트코인, 이더리움 등 가상자산 | 양도소득세 및 상속세 대상 |
| NFT(Non-Fungible Token) | 경우에 따라 과세 대상 |
| 블로그 수익, 유튜브 수익 등 | 기타소득 또는 사업소득 |
즉, 디지털 자산도 더 이상 예외가 아니며,
법정 재산으로 동일하게 세금이 부과됩니다.
2. 상속세: 사망 시 디지털 자산의 세금 처리
과세 기준
- 사망자가 보유한 암호화폐, NFT는
사망일 기준 시가를 기준으로 평가 - 상속 개시 후 6개월 이내 상속세 신고 필요
- 코인 가격은 변동성이 커서, 사망일 기준 평균가로 평가
신고 대상자
- 상속을 받는 가족 또는 법정 상속인
- 지갑 주소, 거래소 정보 등을 확보해야 신고 가능
필요 서류
- 지갑 잔고 증명 스크린샷
- 거래소 보유 자산 증명서 (업비트, 빗썸 등에서 발급 가능)
- 시세 계산 내역 (국세청이 인정하는 시세 기준 필요)
현실적으로 개인 키가 없는 경우
상속세는 부과되지 않지만, 자산은 영구 분실됩니다.
3. 양도소득세: 디지털 자산을 거래했을 때
2025년부터는 가상자산에 대한 양도소득세가 본격 시행될 예정입니다.
과세 구조 (예정안 기준)
- 연 2.5억 원 이상 양도 차익 발생 시,
22%의 양도소득세 부과 예정 - 연 5천만 원까지는 비과세 (2025년 법 시행 전까지는 미과세)
예시
- 2025년 비트코인을 3천만 원에 매수 → 8천만 원에 매도
→ 차익 5천만 원 → 비과세 한도 초과 → 과세 대상
거래소에서 자동 보고되므로,
개인이 거래 내역을 반드시 정리해두어야 합니다.
4. 증여 시 세금 문제
암호화폐, NFT도 가족 간 증여 시 증여세가 부과됩니다.
| 직계존비속 (부모→자녀) | 10년간 5천만 원까지 비과세 |
| 기타 관계 | 1천만 원까지만 비과세 |
문제점:
- NFT의 평가 기준이 모호하여 세무서에서 이견이 생길 수 있음
- 거래소가 아닌 개인 지갑 간 전송은 증여 여부를 판단하기 어려움
명확한 증빙 자료와 가액 산정이 매우 중요합니다.
5. NFT의 세금 처리 방식
NFT는 다음과 같은 방식으로 과세됩니다:
실물 자산 연결형 NFT (ex: 미술 작품, 음악 저작권 등)
→ 해당 실물의 시가 기준으로 과세
단순 디지털 아트 NFT
→ 거래된 금액 기준으로 평가
유통되지 않은 NFT
→ 평가가 어려워 과세에서 제외되기도 함
평가 기준이 불분명할 경우,
세무사 또는 감정평가사의 자문을 받아야 합니다.
6. 세금 신고를 위한 준비물과 절차
신고에 필요한 항목
- 암호화폐 지갑 주소 목록
- 거래 내역 스크린샷 또는 CSV 파일
- 보유 거래소 명세서
- 시세 기준 및 평가 내역
- 유언장 또는 상속계획서
절차 요약
- 세무사 또는 국세청 상담
- 보유 자산의 시가 평가
- 상속/양도/증여 목적에 따라 신고 양식 작성
- 기한 내 세무서 제출
신고 기한을 넘기면 가산세가 발생할 수 있으니 주의!
마무리 요약
디지털 자산의 시대가 열린 만큼,
그에 따른 세금 문제는 이제 회피할 수 없는 현실입니다.
비트코인 하나, NFT 하나도 세무적으로는 분명한 자산이며,
상속/양도/증여 시에는 반드시 법적으로 정리된 절차와 문서가 필요합니다.
지금부터 미리 정리하고 기록하는 습관이
당신과 가족의 미래를 지켜주는 현명한 재산 관리 방법입니다.
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